來(lái)源：財(cái)務(wù)與稽核部|2017-02-27|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)資〔2016〕75號(hào)）要求，并結(jié)合我院具體情況，國(guó)科控股制定了《關(guān)于編報(bào)2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》，內(nèi)容如下：
一、填報(bào)范圍
2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為院屬各事業(yè)單位和國(guó)科控股的全部投資企業(yè)，包括全級(jí)次控股企業(yè)和一級(jí)參股企業(yè)。
二、填報(bào)依據(jù)
?。ㄒ唬└髌髽I(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》，并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
?。ǘ└髌髽I(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、填報(bào)注意事項(xiàng)
（一）各企業(yè)決算報(bào)表由封面和主表組成，各企業(yè)均需編報(bào)報(bào)表封面和8張主表；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“境外子企業(yè)基本情況表”、“國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”、“上市公司國(guó)有股情況表”、“國(guó)有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”由涉及該事項(xiàng)的企業(yè)填報(bào)，“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”和“中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表”由國(guó)科控股填報(bào)。
?。ǘ﹫?bào)表填報(bào)金額單位為人民幣元（保留兩位小數(shù)），境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)，錄入的金額單位為人民幣元。
（三）各企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，并確保決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。其中，出具了保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)應(yīng)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或說(shuō)明；年初數(shù)有審計(jì)調(diào)整且金額超過(guò)本年資產(chǎn)總額10%的企業(yè)應(yīng)提供年初數(shù)審計(jì)調(diào)整情況說(shuō)明。
（四）各企業(yè)審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)在《會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要》的基礎(chǔ)上編寫，可以適當(dāng)增加內(nèi)容，但不得省去或簡(jiǎn)化內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)報(bào)告不符合要求的企業(yè)，國(guó)科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告，如審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重不符合要求，則要求撤換事務(wù)所并對(duì)主審事務(wù)所予以通報(bào)。
?。ㄎ澹└髌髽I(yè)應(yīng)填報(bào)《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。
（六）各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國(guó)科控股全級(jí)次控股企業(yè)不用撰寫《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》，但需撰寫《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
（七）各企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)《截止2016年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》，并確保該表中的企業(yè)均編報(bào)2016年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
三、決算材料上報(bào)要求
?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表使用“2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件”。新審核參數(shù)等內(nèi)容請(qǐng)于2017年2月份到中科院網(wǎng)站和國(guó)科控股網(wǎng)站下載。
（二）各單位請(qǐng)于2017年3月下旬（暫定3月28日，具體時(shí)間以國(guó)科控股通知為準(zhǔn)）在國(guó)科控股召開(kāi)的年度決算匯審會(huì)上報(bào)送相關(guān)決算材料。
1. 全級(jí)次控股企業(yè)需要提交的決算材料如下：
（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2016年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，用A4紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
（2） 2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面（必須加蓋公司公章及法人章）、2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，用A3紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
?。?）《截止2016年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》，對(duì)于2015年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2016年未報(bào)的企業(yè)，院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)以文件的形式進(jìn)行說(shuō)明（必須加蓋公章），用A4紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
（4）2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算相關(guān)電子數(shù)據(jù)，包括決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（或財(cái)務(wù)分析報(bào)告）及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔（后兩項(xiàng)電子文檔可添加在決算軟件的最后一張表“附件信息表”中）。
2. 一級(jí)參股企業(yè)只需報(bào)送2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算電子數(shù)據(jù)（單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)包），不必報(bào)送紙質(zhì)資料。
