院屬各單位、國科控股各控股企業(yè)：
為做好中科院企業(yè)2021年度財務(wù)會計決算報告工作（以下簡稱決算工作），根據(jù)《財政部關(guān)于做好2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2021〕176號）要求，結(jié)合我院企業(yè)具體情況，就2021年度控股企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作安排如下：
一、填報范圍
（一）院屬事業(yè)單位投資的全級次控股企業(yè)
（二）國科控股的全級次控股企業(yè)
（三）匯總單位：指院屬事業(yè)單位、國科控股投資的一級控股企業(yè)
匯總單位應(yīng)匯總所屬全級次控股企業(yè)的報表。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團公司合并財務(wù)報表。
二、填報內(nèi)容
（一）匯總單位
匯總單位負責組織所屬控股企業(yè)決算工作，積極推進決算工作進展，按時匯總、審核、報送所屬控股企業(yè)決算報告，報送內(nèi)容包括電子材料和紙質(zhì)材料，具體如下：
1.電子材料報送內(nèi)容及要求
（1）2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表。院屬事業(yè)單位報送疊加匯總表，國科控股投資的一級控股企業(yè)報送合并報表（單戶企業(yè)報送單戶報表）。其中，行政事業(yè)單位投資情況審核表應(yīng)由各院屬事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)單位決算數(shù)據(jù)填報。
（2）2021年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）。本報告應(yīng)嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況，不得對模板內(nèi)容進行改動，不涉及的部分應(yīng)寫“無”；以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，客觀反映所屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。深入挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)涵，對財務(wù)狀況和投資情況等應(yīng)綜合運用分類分析、比率分析、趨勢分析和定性分析等方法，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況分析到位，不得僅羅列數(shù)據(jù)。
財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）分析要求具體包括：一是重點關(guān)注各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況，結(jié)合所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢、宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響等，分析生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和效益的增長潛力。二是深入分析經(jīng)濟效益和成本費用情況，分析企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)，按照業(yè)務(wù)和項目逐步分解，對標行業(yè)平均水平，分析當前存在的問題。三是深入剖析現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況，結(jié)合企業(yè)實際，準確分析企業(yè)資金情況，評估潛在風險，說明對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。四是詳細說明和分析固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、基金投資、境外投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、投融資等重大事項。五是認真思考財務(wù)管理工作存在的問題、面臨的主要困難與挑戰(zhàn)，提出擬采取的主要措施。
（3）中介機構(gòu)出具的2021年度審計報告和管理建議書。控股企業(yè)均須報送中介機構(gòu)出具的2021年度審計報告，國科控股投資的一級控股企業(yè)須報送管理建議書。院屬各事業(yè)單位投資的一級控股企業(yè)如果是集團公司（編制合并報表的單位）須報送管理建議書。院屬各事業(yè)單位（報送疊加匯總表單位）無需報送審計報告和管理建議書。
（4）其他材料。匯總單位需報送截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表（見附件9）。
如果涉及以下情形，匯總單位還應(yīng)報送統(tǒng)一的說明文件（匯總所屬控股企業(yè)涉及的情形），上傳至附件“其他材料”，需要報送說明文件的情形如下：匯總單位所屬控股企業(yè)2021年度決算填報戶數(shù)與上年存在差異的情形；企業(yè)審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形。
2.紙質(zhì)材料報送內(nèi)容及要求
匯總單位須報送紙質(zhì)材料，報送內(nèi)容包括：
（1）2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表（疊加匯總表）；
（2）2021年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）；
（3）截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表；
紙質(zhì)材料須按以上順序編排頁碼、裝訂成冊，由匯總單位加蓋本單位公章后報送。
（二）控股企業(yè)
除匯總單位外，其他控股企業(yè)僅報送決算報告電子材料。決算報告電子材料內(nèi)容具體包括：
（1）2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表；
（2）2021年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）電子文檔，本報告應(yīng)嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況，不得對模板內(nèi)容進行改動，不涉及的部分應(yīng)寫“無”；
（3）中介機構(gòu)出具的2021年度審計報告電子文檔和管理建議書；
（4）如果涉及以下情形，控股企業(yè)還應(yīng)報送特殊事項說明電子文檔，上傳至附件“其他材料”：①企業(yè)審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形，應(yīng)報送對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)說明；②匯審時提出其他需說明的情形。
各控股企業(yè)須做好決算數(shù)據(jù)填報、審核工作，認真準備2021年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告），以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，客觀反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。深入挖掘數(shù)據(jù)，透徹分析生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和投資情況，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢，不得僅羅列數(shù)據(jù)。按要求報送決算報告至匯總單位。
三、報送方式和時間
（一）報送方式
電子數(shù)據(jù)使用財政部統(tǒng)一報表離線客戶端報送，電子材料均需上傳并以jio格式電子文件報送匯審。軟件、軟件參數(shù)和系統(tǒng)操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目下載。
（二）報送時間
匯總單位將所屬控股企業(yè)財務(wù)會計決算報告電子材料于2022年3月10日前報送至國科控股指定報送郵箱。國科控股將于3月中旬組織遠程決算匯審，屆時由審核老師具體聯(lián)系匯總單位。
匯總單位將經(jīng)審定后的紙質(zhì)材料于2022年4月30日前郵寄至國科控股聯(lián)系人。
不能如期完成決算工作的控股企業(yè)，應(yīng)將情況及時反饋至匯總單位，匯總單位將相關(guān)決算工作進展、影響因素、應(yīng)對措施、預(yù)計完成時限等情況形成說明文件并加蓋本單位公章于2022年3月5日前將說明文件的掃描件報送至國科控股指定報送郵箱。
四、匯審流程及聯(lián)絡(luò)信息
（一）匯審流程
2021年度財務(wù)會計決算報告報送和審核流程如下：
1.各控股企業(yè)應(yīng)認真、按時完成決算報告，通過軟件審核功能進行數(shù)據(jù)審核，借助軟件查詢模板進行差錯判斷，審核無誤后將決算報告報送至匯總單位。
2.匯總單位負責收集所屬控股企業(yè)決算報告，并進行復(fù)審，復(fù)審無誤后報送至國科控股指定報送郵箱。
3.國科控股審核老師對決算報告進行審核，并通過線上聯(lián)系方式（QQ、微信、郵件等）向匯總單位反饋審核意見，匯總單位接到審核意見后，組織所屬控股企業(yè)按時按要求完成修改，直至審核通過。
（二）聯(lián)絡(luò)信息
為了保障決算報告報送渠道暢通，決算數(shù)據(jù)審改便捷，各匯總單位應(yīng)填報本單位《企業(yè)決算工作聯(lián)絡(luò)信息表》（見附件12），并組織所屬控股企業(yè)填報，匯總單位匯總信息后，于3月5日前報送至國科控股指定報送郵箱。
國科控股聯(lián)系人：斯琴，電話：010-86312118，報送郵箱：2301268947@qq.com。
紙質(zhì)材料郵寄地址：北京市海淀區(qū)科學院南路2號融科資訊中心B座14層（100190），收件人：斯琴。
五、工作要求
（一）強化組織管理與協(xié)同配合，確保決算工作有序推進
為全面落實財政部關(guān)于決算工作的要求，各單位應(yīng)加強工作組織與報送管理。一是加強人員和經(jīng)費保障，進一步優(yōu)化工作機制，建立“歸口管理、分級負責、責任到人”的管理機制，指定專人負責，切實做好基礎(chǔ)工作。二是落實責任分工，匯總單位負責組織、推進所屬控股企業(yè)決算工作，解決填報過程中的問題，督導(dǎo)各企業(yè)按時完成決算工作，同時加大審核力度，確保數(shù)據(jù)真實準確。三是多部門共同參與，對于決算報告中的人力資源、科技創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)管理、專利情況等非財務(wù)數(shù)據(jù)信息，各單位要高度重視，明確職責，加強有關(guān)部門與財務(wù)部門的協(xié)同配合，確保決算工作有序推進。四是建立監(jiān)督檢查機制，對于虛報、瞞報、篡改數(shù)據(jù)等行為以及重大數(shù)據(jù)事故要追究相關(guān)人員責任。
（二）全面梳理報送范圍和口徑，確保決算報告應(yīng)報盡報
各單位應(yīng)健全企業(yè)名錄，對所屬企業(yè)全面梳理，摸清底數(shù)。匯總單位應(yīng)嚴格依據(jù)通知中的有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)全面納入統(tǒng)計和報送范圍；各企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務(wù)報表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍。不得隨意變更所屬國有企業(yè)填報范圍，要做到全面完整，應(yīng)報盡報。
（三）做好企業(yè)決算報告與行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報數(shù)據(jù)銜接
各院屬事業(yè)單位作為匯總單位應(yīng)關(guān)注本年新增的行政事業(yè)單位投資情況審核表。院屬事業(yè)單位報送的企業(yè)決算中所屬直接投資的一級企業(yè)，應(yīng)與院屬事業(yè)單位的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年報對外投資情況表中所投資企業(yè)（不具控制力的參股企業(yè)除外）的數(shù)量、名稱、產(chǎn)權(quán)關(guān)系一致，須做到院屬事業(yè)單位對外股權(quán)投資與所形成的國有權(quán)益相互銜接、保持一致。
（四）嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，確保數(shù)據(jù)信息真實準確
企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理等有關(guān)法律法規(guī)，嚴格規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的確認、計量、記錄和報告。一是加強對所屬企業(yè)財務(wù)信息的審核，實施對數(shù)據(jù)質(zhì)量的全程監(jiān)控。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況，集團公司應(yīng)在編制合并財務(wù)報表時予以統(tǒng)一。三是對折舊攤銷、壞賬準備計提等會計估計，集團內(nèi)部子企業(yè)之間應(yīng)當采取相對統(tǒng)一政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產(chǎn)價值，規(guī)范計提各項資產(chǎn)減值準備。五是不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。必須委托會計師事務(wù)所對年度會計報表審計，如實反映各項會計要素及其他相關(guān)信息，確保財務(wù)會計信息真實可靠。
（五）加強數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用，如實反映國有資產(chǎn)管理情況
企業(yè)財務(wù)決算是編制國有資產(chǎn)管理情況的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，為落實國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，增加國有資產(chǎn)管理公開透明度、提升國有資產(chǎn)管理的公信力，各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標準明確規(guī)范的要求和本通知規(guī)定的格式、內(nèi)容，認真編制年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告），厘清國有資本權(quán)益變動情況、分布情況，準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益。全面如實反映本年度國有資產(chǎn)情況。
各單位應(yīng)切實做好國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作。國科控股將對各單位決算工作進行總結(jié)考評，并將決算工作作為年度財務(wù)信息評優(yōu)考核的重要內(nèi)容。
附件：
1.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表
2.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明
3.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]
4.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]編制說明
5.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]
6.2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]編制說明
7.會計報表附注內(nèi)容提要
8.財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）內(nèi)容提要
9.截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表
10.中小企業(yè)劃分標準規(guī)定
11.備用碼表
12.企業(yè)決算工作聯(lián)絡(luò)信息表
中國科學院控股有限公司
2022年1月27日
