來源：財(cái)務(wù)管理部|2021-02-01|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
院屬各單位、國科控股各控股企業(yè)：
為做好中科院企業(yè)2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作（以下簡(jiǎn)稱決算工作），根據(jù)《關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》（財(cái)資〔2020〕130號(hào)）要求，充分考慮新冠肺炎疫情防控形勢(shì)的影響，并結(jié)合我院企業(yè)具體情況，就2020年度控股企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作安排如下：
一、填報(bào)范圍
（一）院屬事業(yè)單位投資的全級(jí)次控股企業(yè)
（二）國科控股的全級(jí)次控股企業(yè)
（三）匯總單位：指院屬事業(yè)單位、國科控股投資的一級(jí)控股企業(yè)
匯總單位應(yīng)匯總所屬全級(jí)次控股企業(yè)報(bào)表。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
二、填報(bào)內(nèi)容
（一）匯總單位
匯總單位負(fù)責(zé)組織所屬控股企業(yè)決算工作，積極推進(jìn)決算工作進(jìn)展，按時(shí)匯總、審核、報(bào)送所屬控股企業(yè)決算報(bào)告，報(bào)送內(nèi)容包括電子材料和紙質(zhì)材料，具體如下：
1.電子材料報(bào)送內(nèi)容及要求
（1）2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。院屬事業(yè)單位報(bào)送疊加匯總表，國科控股投資的一級(jí)控股企業(yè)報(bào)送合并報(bào)表（單戶企業(yè)報(bào)送單戶報(bào)表）。
（2）2020年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）。本報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況，不得對(duì)模板內(nèi)容進(jìn)行改動(dòng)，不涉及的部分應(yīng)寫“無”；以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，客觀反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。深入挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)涵，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和投資情況等不得僅羅列數(shù)據(jù)，應(yīng)力求分析到位。
財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）分析要求具體包括：一是重點(diǎn)關(guān)注各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益貢獻(xiàn)，分析生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和效益的增長潛力。二是深入剖析成本費(fèi)用情況，按照業(yè)務(wù)和項(xiàng)目逐步分解，對(duì)標(biāo)行業(yè)平均水平，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，分析當(dāng)前存在的問題。三是詳細(xì)說明和分析固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、基金投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、投融資等重大事項(xiàng)。四是認(rèn)真思考財(cái)務(wù)管理工作、有關(guān)問題及整改情況、完成的重要工作、面臨的主要困難與挑戰(zhàn)，全面反映實(shí)際情況，具體說明對(duì)促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展、對(duì)決算工作的有關(guān)建議。
（3）中介機(jī)構(gòu)出具的2020年度審計(jì)報(bào)告和管理建議書。控股企業(yè)均須報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的2020年度審計(jì)報(bào)告，國科控股投資的一級(jí)控股企業(yè)須報(bào)送管理建議書。院屬各事業(yè)單位投資的一級(jí)控股企業(yè)如果是集團(tuán)公司（編制合并報(bào)表的單位）須報(bào)送管理建議書。院屬各事業(yè)單位（報(bào)送疊加匯總表單位）無需報(bào)送審計(jì)報(bào)告和管理建議書。
（4）其他材料。匯總單位需將截至2020年末國有及國有控股企業(yè)情況表（見附件9）報(bào)送至國科控股指定報(bào)送郵箱。
如果涉及以下情形，匯總單位還應(yīng)報(bào)送統(tǒng)一的說明文件（匯總所屬控股企業(yè)涉及的情形）：匯總單位所屬控股企業(yè)2020年度決算填報(bào)戶數(shù)與上年存在差異的情形；企業(yè)審計(jì)報(bào)告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形；決算報(bào)表中所有者權(quán)益變動(dòng)表的各“其他”項(xiàng)填列數(shù)據(jù)的情形。
2.紙質(zhì)材料報(bào)送內(nèi)容及要求
匯總單位須報(bào)送紙質(zhì)材料，報(bào)送內(nèi)容包括：
（1）2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（疊加匯總表）；
（2）2020年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）；
（3）截至2020年末國有及國有控股企業(yè)情況表；
紙質(zhì)材料須按以上順序編排頁碼、裝訂成冊(cè)，由匯總單位加蓋本單位公章后報(bào)送。
（二）控股企業(yè)
除匯總單位外，其他控股企業(yè)僅報(bào)送決算報(bào)告電子材料。決算報(bào)告電子材料內(nèi)容具體包括：
（1）2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表；
（2）2020年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）電子文檔，本報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況，不得對(duì)模板內(nèi)容進(jìn)行改動(dòng)，不涉及的部分應(yīng)寫“無”；
（3）中介機(jī)構(gòu)出具的2020年度審計(jì)報(bào)告和管理建議書電子文檔；
（4）如果涉及以下情形，控股企業(yè)還應(yīng)報(bào)送特殊事項(xiàng)說明電子文檔：企業(yè)審計(jì)報(bào)告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形；決算報(bào)表中所有者權(quán)益變動(dòng)表的各“其他”項(xiàng)填列數(shù)據(jù)等的情形。
各控股企業(yè)須做好決算數(shù)據(jù)填報(bào)、審核工作，認(rèn)真準(zhǔn)備2020年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告），以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，客觀反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。深入挖掘數(shù)據(jù)，透徹分析生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和投資情況，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)，不得僅羅列數(shù)據(jù)。按要求報(bào)送決算報(bào)告至匯總單位。
三、報(bào)送方式和時(shí)間
（一）報(bào)送方式
電子數(shù)據(jù)使用財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送，電子材料以jio格式電子文件報(bào)送匯審。軟件、軟件參數(shù)和系統(tǒng)操作手冊(cè)在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目下載。
（二）報(bào)送時(shí)間
匯總單位將所屬控股企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告電子材料于2021年3月10日前報(bào)送至國科控股指定報(bào)送郵箱。國科控股將于3月中旬組織遠(yuǎn)程決算匯審，屆時(shí)由審核老師具體聯(lián)系匯總單位。
匯總單位將經(jīng)審定后的紙質(zhì)材料于2021年4月20日前郵寄至國科控股聯(lián)系人。
不能如期完成決算工作的控股企業(yè)，應(yīng)將情況及時(shí)反饋至匯總單位，匯總單位將相關(guān)決算工作進(jìn)展、影響因素、應(yīng)對(duì)措施、預(yù)計(jì)完成時(shí)限等情況形成說明文件并加蓋本單位公章于2021年2月28日前將說明文件的掃描件報(bào)送至國科控股指定報(bào)送郵箱。
四、匯審流程及聯(lián)絡(luò)信息
（一）匯審流程
2020年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告報(bào)送和審核流程如下：
1.各控股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真、按時(shí)完成決算報(bào)告，通過軟件審核功能進(jìn)行數(shù)據(jù)審核，借助軟件查詢模板進(jìn)行差錯(cuò)判斷，審核無誤后將決算報(bào)告報(bào)送至匯總單位。
2.匯總單位負(fù)責(zé)收集所屬控股企業(yè)決算報(bào)告，并進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審無誤后報(bào)送至國科控股指定報(bào)送郵箱。
3.國科控股審核老師對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核，并通過線上聯(lián)系方式（QQ、微信、郵件等）向匯總單位反饋審核意見，匯總單位接到審核意見后，組織所屬控股企業(yè)按時(shí)按要求完成修改，直至審核通過。
（二）聯(lián)絡(luò)信息
為了保障決算報(bào)告報(bào)送渠道暢通，決算數(shù)據(jù)審改便捷，各匯總單位應(yīng)填報(bào)本單位并組織所屬控股企業(yè)填報(bào)《企業(yè)決算工作聯(lián)絡(luò)信息表》（見附件12），匯總單位匯總信息后，于3月5日前報(bào)送至國科控股指定報(bào)送郵箱。
國科控股聯(lián)系人：斯琴，電話：010-86312118，報(bào)送郵箱：2301268947@qq.com。
紙質(zhì)材料郵寄地址：北京市海淀區(qū)科學(xué)院南路2號(hào)融科資訊中心B座14層（100190），收件人：斯琴。
五、工作要求
（一）強(qiáng)化組織管理與協(xié)同配合，確保決算工作有序推進(jìn)
為全面、有效落實(shí)財(cái)政部關(guān)于決算工作的要求，各單位應(yīng)加強(qiáng)工作組織與報(bào)送管理。一是加強(qiáng)人員和經(jīng)費(fèi)保障，進(jìn)一步優(yōu)化工作機(jī)制，建立“歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理機(jī)制，指定專人負(fù)責(zé)，切實(shí)做好基礎(chǔ)工作。二是落實(shí)責(zé)任分工，匯總單位負(fù)責(zé)組織、推進(jìn)所屬控股企業(yè)決算工作，解決填報(bào)過程中的問題，督導(dǎo)各企業(yè)按時(shí)完成決算工作，同時(shí)加大審核力度，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。三是多部門共同參與，對(duì)于決算報(bào)告中的人力資源、科技創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)管理、專利情況等非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和情況，各單位要高度重視，明確職責(zé)，加強(qiáng)薪酬、規(guī)劃、投資等部門與財(cái)務(wù)部門間的協(xié)同配合，確保決算工作有序推進(jìn)。四是建立監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)于虛報(bào)、瞞報(bào)、篡改數(shù)據(jù)等行為以及重大數(shù)據(jù)事故要追究相關(guān)人員責(zé)任。
（二）準(zhǔn)確界定報(bào)送范圍和口徑，確保決算報(bào)告應(yīng)報(bào)盡報(bào)
各單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)通知中的有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國有及國有控股企業(yè)全面納入統(tǒng)計(jì)和報(bào)送范圍；各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，不僅包括根據(jù)表決權(quán)（或類似權(quán)利）本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司，也包括基于一項(xiàng)或多項(xiàng)合同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體。不得隨意變更所屬國有企業(yè)填報(bào)范圍，要做到應(yīng)報(bào)盡報(bào)。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確
企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理等有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。一是加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審核，實(shí)施對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的全程監(jiān)控。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會(huì)計(jì)政策不一致的情況，集團(tuán)公司應(yīng)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)予以統(tǒng)一。三是對(duì)折舊攤銷、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)估計(jì)，集團(tuán)內(nèi)部子企業(yè)之間應(yīng)當(dāng)采取相對(duì)統(tǒng)一政策。四是合理評(píng)估長期停建、緩建的重大項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值，規(guī)范計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。五是不得擅自通過變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等方式調(diào)節(jié)利潤。必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。
（四）加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用，如實(shí)反映國有資產(chǎn)管理情況
企業(yè)財(cái)務(wù)決算是編制國有資產(chǎn)管理情況的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，為落實(shí)國務(wù)院向全國人大常委會(huì)報(bào)告國有資產(chǎn)管理情況制度，增加國有資產(chǎn)管理公開透明度、提升國有資產(chǎn)管理的公信力，各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)范的要求和本通知規(guī)定的格式、內(nèi)容，認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告），厘清國有資本權(quán)益變動(dòng)情況、分布情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益。全面如實(shí)反映本年度國有資產(chǎn)情況。
國科控股將對(duì)各單位決算工作進(jìn)行總結(jié)考評(píng)，并將決算工作作為年度財(cái)務(wù)信息評(píng)優(yōu)考核的重要內(nèi)容。
附件：
1.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
2.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明
3.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]
4.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表] 編制說明
5.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表]
6.2020年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[收益情況表] 編制說明
7.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
8.2020年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）內(nèi)容提要
9.截至2020年末國有及國有控股企業(yè)情況表
10.中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定
11.備用碼表
12.企業(yè)決算工作聯(lián)絡(luò)信息表
中國科學(xué)院控股有限公司
2021年2月1日
（聯(lián)系人：斯琴，cwb@rose.cashq.ac.cn, 010-86312118）
