科資發(fā)財字〔2011〕106號
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〉的通知》（財企[2011]345號）要求，并結(jié)合我院具體情況，就2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作通知如下：
一、加強對企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作的組織，院屬事業(yè)單位以及院投資控股企業(yè)負責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項工作。
（一）正確確定填報范圍。
2011年度財務(wù)會計決算報表的填報范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團或集團型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報表的填報范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報送。
（二）全面落實填報工作任務(wù)。
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《企業(yè)財務(wù)會計準則—基本準則》（財政部令第33號）以及38項具體準則和相關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴格審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、合法、完整，并按時完成上報任務(wù)。境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報。分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。
二、企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》。并按規(guī)定認真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
三、我院各企業(yè)決算報表由封面和主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和相關(guān)企業(yè)會計制度的企業(yè)填報。本次決算報表刪除了與《企業(yè)會計準則》不符的項目，執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)應(yīng)將會計制度的項目轉(zhuǎn)化為企業(yè)會計準則的項目填列。各企業(yè)需要編報的報表為：報表封面、8張財會年企表。注意不需填報行業(yè)補充指標表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。
四、企業(yè)集團應(yīng)全面推行《企業(yè)會計準則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準則。企業(yè)集團母公司除編制本級會計報表外，還應(yīng)當編報集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》等38項具體準則、《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本套報表的填報級次為三級，三級以下企業(yè)報表并入第三級企業(yè)報表，由第三級企業(yè)填報合并會計報表。注意不得漏報納入一、二級合并會計報表范圍的本級及下級企業(yè)報表。同時，按照財政部擬將全級次上報要求，我院各企業(yè)應(yīng)積極做好全級次上報的相關(guān)準備工作。
六、本套報表填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
七、各控股企業(yè)報送年度財務(wù)會計決算報表要求：
（一）各控股企業(yè)在報送年度財務(wù)會計決算報表前，必須委托會計師事務(wù)所對年度會計報表（包括企業(yè)個別會計報表及企業(yè)集團的合并會計報表）進行審計。其中，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，企業(yè)還應(yīng)同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的情況說明和意見。并填報“企業(yè)年度會計報表審計備案表”，具體工作應(yīng)嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關(guān)利潤分配內(nèi)容。
（二）各控股企業(yè)審計報告中會計報表附注內(nèi)容應(yīng)嚴格按照會計報表附注內(nèi)容提要（附件3）的要求編寫，不得省去報表附注內(nèi)容或簡化附注內(nèi)容。對于審計報告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計報告并對主審事務(wù)所予以通報，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報財政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
各企業(yè)應(yīng)將財務(wù)會計決算報表與審計報告中相關(guān)報表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。
八、各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財務(wù)情況說明書》（內(nèi)容提要見附件2），對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作情況進行認真總結(jié)；國科控股控股企業(yè)必須同時提供《財務(wù)分析報告》（內(nèi)容提要見附件4）；如年初數(shù)及上年實際數(shù)有審計調(diào)整的，須提供《調(diào)整情況說明》。
九、院屬各單位、國科控股持股企業(yè)應(yīng)如實填報“截止2011年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報2011年度財務(wù)會計決算報表。對于2010年已報財務(wù)會計決算報表而2011年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及國科控股持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
十、使用軟件、上報時間及上報內(nèi)容的要求。
(一)使用軟件
本套報表使用“2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件”。新審核參數(shù)、會計報表附注等內(nèi)容請于2012年2月底到中科院網(wǎng)站和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
（二）上報內(nèi)容
1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2011年度審計報告復(fù)印件、企業(yè)年度會計報表審計備案表，并單獨A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
2、2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表封面、2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表，并單獨A3紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
3、截止2011年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2010年已報財務(wù)會計決算報表而2011年未報財務(wù)會計決算報表企業(yè)的原因說明文件，并A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
4、2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表數(shù)據(jù)軟盤?？毓善髽I(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書及會計報表附注電子文檔，參股企業(yè)只報送決算數(shù)據(jù)（其中參股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件）；
參股企業(yè)只需報送財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)，不必報送書面資料。
（三）上報時間
各單位請于2012年3月20日前上報中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司。
附件：
1. 2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表
4. 財務(wù)分析報告
6. 備用碼表
7. 截止2011年底國有及國有控股企業(yè)情況表
8. 企業(yè)年度會計報表審計備案表
二0一一年十二月十六日
