來(lái)源：國(guó)科控股|2010-09-14|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
科資發(fā)監(jiān)字〔2010〕63號(hào)
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作事項(xiàng)的通知
院屬各事業(yè)單位:
2010年9月6日-7日，國(guó)科控股派人參加了中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室舉辦的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”治理工作的培訓(xùn)。根據(jù)本次培訓(xùn)要求，為使院屬事業(yè)單位及其控股企業(yè)更加重視并順利完成“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)再次就治理范圍、內(nèi)容和處罰規(guī)定做進(jìn)一步重申和明確。
一、專項(xiàng)治理的范圍
國(guó)有控股企業(yè)包括國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有具有實(shí)質(zhì)控股權(quán)的企業(yè)。
二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容
凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”，都應(yīng)納入專項(xiàng)治理范圍，其主要表現(xiàn)形式：
1．隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”主要手段：截留銷售和勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)收入、銷售收入、勞務(wù)收入、利息收入、傭金手續(xù)費(fèi)收入；將資產(chǎn)出租使用收入隱匿或計(jì)入下屬單位；轉(zhuǎn)移資產(chǎn)處置收入；坐支截留收取的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、稅務(wù)部門返還的手續(xù)費(fèi)；轉(zhuǎn)移收入到下屬單位等。
2．虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”主要手段：以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義套取資金；虛列資料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等發(fā)放津貼補(bǔ)貼；以假發(fā)票、假票據(jù)、假合同等套取資金；虛列工資福利費(fèi)等人工成本套取資金。
3．轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”主要手段：固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、下屬單位清算遺留資產(chǎn)等未納入賬簿核算。
三、“小金庫(kù)”問(wèn)題的處理處罰
（一）處理處罰的方式包括：處理、行政處罰、黨紀(jì)政紀(jì)處分、組織處理、移送司法機(jī)關(guān)。
1．處理：責(zé)令改正；調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；限期退還違法所得（被侵占的國(guó)有資產(chǎn)）；追回有關(guān)財(cái)政資金和公款；收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；銷毀非法印制的票據(jù)或撤消非法賬戶。
2．行政處罰：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒(méi)收違法所得、公告。
3．黨紀(jì)政紀(jì)處分：按中央紀(jì)委《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》和《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》（監(jiān)察部令第19號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4．組織處理：停職、調(diào)整崗位、免職，以上處理方式可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。
5．移送司法機(jī)關(guān)：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)），第三條，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在依法查處違法行為過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違法事實(shí)涉及的金額、違法事實(shí)的情節(jié)、違法事實(shí)造成的后果等，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，必須移送；第十一條，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行。
（二）處理處罰的基本政策
1．自查從寬：鼓勵(lì)自查、支持自查、依靠自查。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免于行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免于處分。自查必須通過(guò)自查自糾報(bào)告和報(bào)表上報(bào)。
2．被查從嚴(yán)：對(duì)單位自查“小金庫(kù)”數(shù)額為零，部門抽查“小金庫(kù)”數(shù)額也為零的，將作為中央專項(xiàng)小組重點(diǎn)檢查對(duì)象。對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要嚴(yán)格依法進(jìn)行處罰；金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要從重處理。
3．嚴(yán)懲頂風(fēng)違紀(jì)：對(duì)在“小金庫(kù)”治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，要從重處理。
《關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》下發(fā)（2009年4月）后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。為鼓勵(lì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盡可能通過(guò)自查自糾發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)于自查自糾發(fā)現(xiàn)的《意見(jiàn)》下發(fā)后新設(shè)立的“小金庫(kù)”，按照“從輕從寬”原則，可以不予以免職。但以下三種情況除外：一是，涉及刑事犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理；二是，對(duì)于《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》下發(fā)后新設(shè)立“小金庫(kù)”的，仍然要先免職、后嚴(yán)肅追究責(zé)任；三是，對(duì)于重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的，《意見(jiàn)》下發(fā)后新設(shè)立的“小金庫(kù)”問(wèn)題，一律先免職、后嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)《意見(jiàn)》下發(fā)后使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)的，從重處理。
四、關(guān)于報(bào)送時(shí)間要求
院屬各事業(yè)單位務(wù)必于9月15日前將匯總的控股企業(yè)自查自糾文字總結(jié)報(bào)告及《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》紙質(zhì)版和電子版上報(bào)國(guó)科控股。對(duì)于未按時(shí)上報(bào)的，將在院“小金庫(kù)治理簡(jiǎn)報(bào)”上予以通報(bào)。
二○一○年九月十四日
